美國著名科學家、政治家本杰明.富 蘭克林說過：“世界上只有兩件事是不 可避免的，那就是稅收和死亡” 理念1： 建立稅收是1，利潤是0的理念 1+000000000。。。。。。 理念2： 稅不是帳做出來的，而是業(yè)務(wù)做出來的 理念3： 防范稅務(wù)風險老總是源頭 開展稅收籌劃老總是大頭 理念4： 合法籌劃節(jié)稅、創(chuàng)造健康利潤 （怎樣才叫為自己賺錢？）
（1）注冊資本不當帶來損失——認繳制的陷阱
1、償還債務(wù)問題； 2、企業(yè)貸款支付問題：未到位資金等額的借款，其利息支出不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除； 3、轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅問題：是否到位影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的個人所得稅計算 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-財產(chǎn)原值和合理費用）*20% （2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時如何才能不糾結(jié)稅 個人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-財產(chǎn)原值和合理費用）*20% 總局公告2014年第67號 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以核定。 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由： 1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)； 2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； 3、相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓； 4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。 （3）經(jīng)營環(huán)節(jié)——增值稅 增值稅稅負率，是升還是降？ 稅負率=應(yīng)交增值稅/銷售收入（不含稅）
1、提高成本結(jié)算發(fā)票取得專票的比例
一般納稅人6%
小規(guī)模納稅人3%
2、辦公用品及其他發(fā)票盡量取得專用發(fā)票 辦公用品進項13%； 其他發(fā)票： *標書報名費3%或6%； 高鐵票、飛機票9%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進項）； 汽車票3%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進項）; 客運服務(wù)發(fā)票（滴滴打車）3%； 過路費發(fā)票3%或5%； 其他辦公費用發(fā)票等 3、減少增值稅額的資金占用，加快應(yīng)收回款 應(yīng)收款回收期越久，意味著增值稅額墊支越久，資金使用效率下降 政策要點： 1.個人為單位或他人提供擔保獲得收入， 按照“偶然所得”項目征個稅。 2.將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人，受贈人按照 “偶然所得”項目征個稅。 （注：符合條件的免稅） 3.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品 （包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會 、慶典以及其他活 動中向本單位以外的個 人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照 “偶然 所得”項目征個稅； 但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的 消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠 券等禮品 除外。 新個稅法：移民清稅(對高凈值人士的制約）： 1.移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。 注：當年，以前年度欠稅情況。 2.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報 社保入稅管理趨勢分析 “成熟一省、移交一省” 穩(wěn)步推進社保費征收體制改革: 1.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，穩(wěn)定繳費方式，“成熟一省、移交一省”； 2.機關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費 征管職責如期劃轉(zhuǎn)。 樹立正確的發(fā)票理念 發(fā)票珍貴堪比人民幣，丟失發(fā)票如丟錢： 即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或是正常開具的剪貼發(fā)票存根聯(lián)，也有5年的保存期，需要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。 貨物流、資金流、發(fā)票流、合同流一致。 1、內(nèi)控制度要健全 2、人員培訓要到位 3、采購與銷售是重點 4、規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風險 5、風險早處置，雷區(qū)不能碰
