美國(guó)著名科學(xué)家、政治家本杰明.富 蘭克林說(shuō)過(guò)：“世界上只有兩件事是不 可避免的，那就是稅收和死亡” 理念1： 建立稅收是1，利潤(rùn)是0的理念 1+000000000。。。。。。 理念2： 稅不是帳做出來(lái)的，而是業(yè)務(wù)做出來(lái)的 理念3： 防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)老總是源頭 開(kāi)展稅收籌劃老總是大頭 理念4： 合法籌劃節(jié)稅、創(chuàng)造健康利潤(rùn) （怎樣才叫為自己賺錢(qián)？）
（1）注冊(cè)資本不當(dāng)帶來(lái)?yè)p失——認(rèn)繳制的陷阱
1、償還債務(wù)問(wèn)題； 2、企業(yè)貸款支付問(wèn)題：未到位資金等額的借款，其利息支出不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 3、轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅問(wèn)題：是否到位影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的個(gè)人所得稅計(jì)算 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用）*20% （2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何才能不糾結(jié)稅 個(gè)人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用）*20% 總局公告2014年第67號(hào) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定。 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由： 1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)； 2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； 3、相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span> 4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。 （3）經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)——增值稅 增值稅稅負(fù)率，是升還是降？ 稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)售收入（不含稅）
1、提高成本結(jié)算發(fā)票取得專(zhuān)票的比例
一般納稅人6%
小規(guī)模納稅人3%
2、辦公用品及其他發(fā)票盡量取得專(zhuān)用發(fā)票 辦公用品進(jìn)項(xiàng)13%； 其他發(fā)票： *標(biāo)書(shū)報(bào)名費(fèi)3%或6%； 高鐵票、飛機(jī)票9%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進(jìn)項(xiàng)）； 汽車(chē)票3%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進(jìn)項(xiàng)）; 客運(yùn)服務(wù)發(fā)票（滴滴打車(chē)）3%； 過(guò)路費(fèi)發(fā)票3%或5%； 其他辦公費(fèi)用發(fā)票等 3、減少增值稅額的資金占用，加快應(yīng)收回款 應(yīng)收款回收期越久，意味著增值稅額墊支越久，資金使用效率下降 政策要點(diǎn)： 1.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入， 按照“偶然所得”項(xiàng)目征個(gè)稅。 2.將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人，受贈(zèng)人按照 “偶然所得”項(xiàng)目征個(gè)稅。 （注：符合條件的免稅） 3.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品 （包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì) 、慶典以及其他活 動(dòng)中向本單位以外的個(gè) 人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照 “偶然 所得”項(xiàng)目征個(gè)稅； 但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的 消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠 券等禮品 除外。 新個(gè)稅法：移民清稅(對(duì)高凈值人士的制約）： 1.移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。 注：當(dāng)年，以前年度欠稅情況。 2.納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào) 社保入稅管理趨勢(shì)分析 “成熟一省、移交一省” 穩(wěn)步推進(jìn)社保費(fèi)征收體制改革: 1.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，“成熟一省、移交一省”； 2.機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi) 征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)。 樹(shù)立正確的發(fā)票理念 發(fā)票珍貴堪比人民幣，丟失發(fā)票如丟錢(qián)： 即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或是正常開(kāi)具的剪貼發(fā)票存根聯(lián)，也有5年的保存期，需要妥善保管，否則要被處以最高3萬(wàn)元罰款。 貨物流、資金流、發(fā)票流、合同流一致。 1、內(nèi)控制度要健全 2、人員培訓(xùn)要到位 3、采購(gòu)與銷(xiāo)售是重點(diǎn) 4、規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn) 5、風(fēng)險(xiǎn)早處置，雷區(qū)不能碰
